株洲仁和会计培训学校:中级会计零税率的情形分析

2021年中级会计职称备考已经开始啦！为帮助大家备考，株洲仁和会计培训学校特从答疑板中精选了学员学习过程中出现的问题，专业老师给出详细答疑。以下是中级会计职称经济法答疑精华，希望对大家有帮助！

【考题2·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列服务中，适用零税率的有（）。（2017年）

A.向境外单位提供的完全在境外消费的物流辅助服务

B.向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务

C.在境内载运旅客出境的国际运输服务

D.纳税人提供的直接国际货物运输代理服务

【答案】BC

【解析】零税率的服务主要包括：（1）国际运输服务（选项C）；（2）航天运输服务；（3）向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视节目（作品）的制作和发行服务、软件服务；（选项B）、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务和技术转让。

问题：

【零税率的情形】老师好，这题有没有记忆的方法？

答案：

适用增值税零税率的服务：

1.国际运输服务

2.航天运输服务

3.向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务：

（1）研发服务；

（2）合同能源管理服务；

（3）设计服务；

（4）广播影视节目（作品）的制作和发行服务；

（5）软件服务；

（6）电路设计及测试服务；

（7）信息系统服务；

（8）业务流程管理服务；

（9）离岸服务外包业务；

（10）技术转让。

对于零税率，老师这边提供一下记忆方法：

向境外单位提供的完全在境外消费的部分服务：①研发服务；②合同能源管理服务；③设计服务；④广播影视节目（作品）的制作和发行服务；⑤软件服务；⑥电路设计及测试服务；⑦信息系统服务；⑧业务流程管理服务；⑨离岸服务外包业务；⑩转让技术

记忆方法：和②心⑦机③看剑⑤术⑩电⑥影④，离岸⑨延误⑧

注：以上答疑精华来源于株洲仁和会计培训学校答疑板，株洲仁和会计培训学校老师会针对已购课学员提出的问题进行答疑。

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